Законодательство Сингапура

Согласно действующему Законодательству Сингапура, в основе налогообложения лежит территориальный принцип. Это означает, что сборы применяются к любой прибыли (полученной непосредственно в стране или за ее пределами), если она была перечислена в банки Сингапура (или если это предполагается). При этом одна компания может вести различные виды деятельности, а соглашение об избегании двойного налогообложения распространяется только на прибыль, переведенную в страну.

Отметим основные виды доходов, которые налоговое законодательство Сингапура не облагает сборами:

• дивиденды,
• прирост капитала,

Ставка на доходы составляет 17 %, однако в течение первых 3 лет после регистрации компании действует льготная шкала налогообложения. По банковскому законодательству Сингапура, можно получить освобождение от налогов в следующих случаях:

1. компанией владеют менее 20 акционеров-физлиц,
2. в собственности хотя бы одного физлица находятся не менее 10 % всех акций,
3. получение прибыли от продажи акций дочерних фирм в случаях, если:

       а) материнской компании принадлежит более ½ акций,

       б) период владения – более 1,5 лет.

Налоговое законодательство Сингапура содержит некоторые обязательные требования к фирмам, например:

• не более 20 акционеров (физлиц),
• хотя бы один резидент Сингапура среди директоров,
• секретарь в офисе,
• годовой оборот – 5 млн. сингапурских долларов и более и др.

Требования к финансовой отчетности также включены в налоговое законодательство Сингапура:

• ежегодные отчеты о движении средств,
• обязательное декларирование оценочного уровня дохода (даже если он равен нулю) и др.

Получить полную информацию по данным вопросам вы можете у специалистов компании Inter Legis по горячей линии +7 (800) 333-09-85.

Основные нормативные требования к Сингапурской компании

Секретарь компании

Каждая Сингапурская компания обязана назначить секретаря. Секретарь компании должен обладать соответствующими знаниями и опытом в сфере функций секретаря.

Юридический адрес

Каждая Сингапурская компания обязана иметь юридический офис на территории Сингапура, который должен быть открыт и доступен в стандартные рабочие часы.  

директор – резидент сингапура

Компания Сингапура может назначить любое количество местных и зарубежных директоров. Однако, у компании должен быть хотя бы один директор резидент Сингапура, например, гражданин Сингапура, постоянный резидент Сингапура, лицо владеющее паспортом предпринимателя (Entrepreneur Pass) или рабочей визой  (Employment Pass). Любое лицо старше 18 лет может быть назначено на должность директора. Тем не менее, некоторые физические лица (например, банкроты) не имеют право занимать должность директора.

окончание финансового года

Каждая Сингапурская компания обязана зафиксировать свой конец финансового года (FYE). Если компания является представительством, то ее конец финансового года должен совпадать с  датой окончания финансового года головной компании. В ином случае компания может самостоятельно определить конец финансового года.

назначение аудиторов

Каждая Сингапурская компания должна назначить аудитора в течение 3 месяцев со дня инкорпорации за исключением случая, если компания освобождена от аудита. Для освобождения от требования по прохождению аудита компания обязана соответствовать следующим требованиям:

• Все акционеры должны быть физическими лицами;
• Общее число акционеров не должно превышать 20 человек;
• Ежегодный оборот компании должен быть менее 5 млн. сингапурских долларов.

бухгалтерский учет

Каждая Сингапурская компания обязана хранить бухгалтерские и иные данные, необходимые для определения причин совершенных транзакций, а также финансового состояния компании, составления отчета о прибылях и убытках, подготовки балансового отчета.  Данные бухгалтерского учета должны храниться в течение 5 лет после совершения транзакции или операции, к которой они относятся. Каждый из директоров компании имеет право инспектировать бухгалтерские записи в любое время. 

уведомление об изменениях в компании

Каждый раз, когда происходят изменения в структуре компании или смена сотрудников, компания обязана уведомить об этом Регистратора Компаний. Невыполнение этого требования влечет за собой штрафные санкции.

Требования к подаче ежегодной отчетности для Сингапурских компаний

Каждая Сингапурская компания с ограниченной ответственностью обязана подавать ежегодную отчетность вне зависимости от того, действующая ли эта компания.

подготовка финансового отчета

На основании финансовой деятельности компании в течение прошедшего года, Вам необходимо подготовить финансовый отчет в соответствии со Стандартами Ведения Финансового Отчета Сингапура. Если ежемесячное число транзакций достаточно большое, то рекомендуется составление ежемесячного отчета для упорядоченного ведения счетов. Финансовый отчет должен содержать следующие документы: отчет о совокупном доходе (Statement of Comprehensive Income),  отчет о финансовом состоянии (Statement of Financial Position), отчёт о движении денежных средств (Cash Flow Statement) и  отчёт об изменениях капитала (Statement of Changes in Equity).

Подача данных о предварительной оценке налогооблагаемого дохода (ECI форма)

В течение 3 месяцев с окончания финансового года Сингапурские компании обязаны задекларировать оценочную сумму оборота  или предварительную оценочную сумму налогооблагаемого дохода, направив декларацию формы-ECI в налоговый орган Сингапура – IRAS. Даже если оценочная сумма налогооблагаемого дохода равна нулю, компания все равно обязана подать «нулевую» декларацию.  

аудит финансового отчета

Как только финансовый отчет подготовлен, он подлежит аудиту в случае если:

• Сингапурская компания имеет корпоративного акционера; или
• Ежегодный оборот компании превышает 5 млн. сингапурских долларов.

Ежегодное генеральное собрание

Каждая Сингапурская компания обязана проводить ежегодное генеральное собрание каждый календарный год.

• Первое собрание должно быть проведено не позднее 18 месяцем со дня инкорпорации;
• Между последовательными собраниями может пройти не более 15 месяцев;
• Отчетности, представленные на собрании, должны быть составлены не ранее 6 месяцев до проведения собрания;
• Частные компании могут быть освобождены от обязанности по проведению генерального собрания, если на собрании единогласно принята соответствующая резолюция.

подача ежегодного отчета в ACRA

Каждая Сингапурская компания обязана представить ежегодный финансовый отчет (AR) в ACRA в течение одного месяца со дня генерального собрания. В отчет должны быть включены данные о сотрудниках компании, юридическом адресе и аудиторах (если назначены).

ПОДАЧА ЕЖЕГОДНОЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ В IRAS

Каждая Сингапурская компания обязана представить налоговую декларацию в IRAS до 30 ноября каждого года. Налоговая база текущего года формируется на основе суммы прибыли в предшествующем году.

Директора компании несут ответственность за ежегодную подачу деклараций и отчетов.  Невыполнение или ненадлежащее выполнение государственных требований является правонарушением и влечет за собой штрафные санкции или уголовную ответственность.

Компании Сингапура освобожденные от аудита

Сингапур позволяет предпринимателям выбрать организационную форму компании в соответствии с характером бизнеса и видом деятельности. Компания с ограниченной ответственностью, акции которой распределены не более чем между 20 акционерами (физическими лицами), автоматически признается компанией освобожденной от аудита. Такие компании с ежегодным оборотом менее 5 млн сингапурских долларов не обязаны проводить аудит. Вместо аудированной отчетности компания должна представить декларацию о финансовой состоятельности, подписанную директором и секретарской компанией. Если по какой-либо причине компания не может представить такую декларацию, то она обязана подать неаудированный финансовый отчет в Реестр Компаний -  ACRA.

Только что созданная освобожденная компания может быть также освобождена от налоговых платежей. В течение первых трех лет освобожденная компания может пользоваться налоговыми привилегиями на 300,000 сингапурских долларов ежегодного налогооблагаемого дохода.