Согласно действующему Законодательству Сингапура, в основе налогообложения лежит территориальный принцип. Это означает, что сборы применяются к любой прибыли (полученной непосредственно в стране или за ее пределами), если она была перечислена в банки Сингапура (или если это предполагается). При этом одна компания может вести различные виды деятельности, а соглашение об избегании двойного налогообложения распространяется только на прибыль, переведенную в страну.
Отметим основные виды доходов, которые налоговое законодательство Сингапура не облагает сборами:
Ставка на доходы составляет 17 %, однако в течение первых 3 лет после регистрации компании действует льготная шкала налогообложения. По банковскому законодательству Сингапура, можно получить освобождение от налогов в следующих случаях:
а) материнской компании принадлежит более ½ акций,
б) период владения – более 1,5 лет.
Налоговое законодательство Сингапура содержит некоторые обязательные требования к фирмам, например:
Требования к финансовой отчетности также включены в налоговое законодательство Сингапура:
Получить полную информацию по данным вопросам вы можете у специалистов компании Inter Legis по горячей линии +7 (800) 333-09-85.
Соглашение между Сингапуром и Россией об избежании двойного налогообложенияВид дохода | Режим налогообложения |
От продажи или использования недвижимости | По месту нахождения недвижимости |
От предпринимательской деятельности | По месту регистрации компании |
От международных перевозок | По месту регистрации компании |
Дивиденды | По месту нахождения получателя |
по ставке 10% | в общем случае |
по ставке 5% | если акционер владеет не менее 15% капитала и сумма инвестиций превышает 100.000 долларов США |
Проценты | У источника выплаты по ставке 7,5% |
Роялти | У источника выплаты по ставке 7,5% |
Каждая Сингапурская компания обязана назначить секретаря. Секретарь компании должен обладать соответствующими знаниями и опытом в сфере функций секретаря.
Каждая Сингапурская компания обязана иметь юридический офис на территории Сингапура, который должен быть открыт и доступен в стандартные рабочие часы.
Компания Сингапура может назначить любое количество местных и зарубежных директоров. Однако, у компании должен быть хотя бы один директор резидент Сингапура, например, гражданин Сингапура, постоянный резидент Сингапура, лицо владеющее паспортом предпринимателя (Entrepreneur Pass) или рабочей визой (Employment Pass). Любое лицо старше 18 лет может быть назначено на должность директора. Тем не менее, некоторые физические лица (например, банкроты) не имеют право занимать должность директора.
Каждая Сингапурская компания обязана зафиксировать свой конец финансового года (FYE). Если компания является представительством, то ее конец финансового года должен совпадать с датой окончания финансового года головной компании. В ином случае компания может самостоятельно определить конец финансового года.
Каждая Сингапурская компания должна назначить аудитора в течение 3 месяцев со дня инкорпорации за исключением случая, если компания освобождена от аудита. Для освобождения от требования по прохождению аудита компания обязана соответствовать следующим требованиям:
Каждая Сингапурская компания обязана хранить бухгалтерские и иные данные, необходимые для определения причин совершенных транзакций, а также финансового состояния компании, составления отчета о прибылях и убытках, подготовки балансового отчета. Данные бухгалтерского учета должны храниться в течение 5 лет после совершения транзакции или операции, к которой они относятся. Каждый из директоров компании имеет право инспектировать бухгалтерские записи в любое время.
Каждый раз, когда происходят изменения в структуре компании или смена сотрудников, компания обязана уведомить об этом Регистратора Компаний. Невыполнение этого требования влечет за собой штрафные санкции.
Каждая Сингапурская компания с ограниченной ответственностью обязана подавать ежегодную отчетность вне зависимости от того, действующая ли эта компания.
На основании финансовой деятельности компании в течение прошедшего года, Вам необходимо подготовить финансовый отчет в соответствии со Стандартами Ведения Финансового Отчета Сингапура. Если ежемесячное число транзакций достаточно большое, то рекомендуется составление ежемесячного отчета для упорядоченного ведения счетов. Финансовый отчет должен содержать следующие документы: отчет о совокупном доходе (Statement of Comprehensive Income), отчет о финансовом состоянии (Statement of Financial Position), отчёт о движении денежных средств (Cash Flow Statement) и отчёт об изменениях капитала (Statement of Changes in Equity).
В течение 3 месяцев с окончания финансового года Сингапурские компании обязаны задекларировать оценочную сумму оборота или предварительную оценочную сумму налогооблагаемого дохода, направив декларацию формы-ECI в налоговый орган Сингапура – IRAS. Даже если оценочная сумма налогооблагаемого дохода равна нулю, компания все равно обязана подать «нулевую» декларацию.
Как только финансовый отчет подготовлен, он подлежит аудиту в случае если:
Каждая Сингапурская компания обязана проводить ежегодное генеральное собрание каждый календарный год.
Каждая Сингапурская компания обязана представить ежегодный финансовый отчет (AR) в ACRA в течение одного месяца со дня генерального собрания. В отчет должны быть включены данные о сотрудниках компании, юридическом адресе и аудиторах (если назначены).
Каждая Сингапурская компания обязана представить налоговую декларацию в IRAS до 30 ноября каждого года. Налоговая база текущего года формируется на основе суммы прибыли в предшествующем году.
Директора компании несут ответственность за ежегодную подачу деклараций и отчетов. Невыполнение или ненадлежащее выполнение государственных требований является правонарушением и влечет за собой штрафные санкции или уголовную ответственность.
Сингапур позволяет предпринимателям выбрать организационную форму компании в соответствии с характером бизнеса и видом деятельности. Компания с ограниченной ответственностью, акции которой распределены не более чем между 20 акционерами (физическими лицами), автоматически признается компанией освобожденной от аудита. Такие компании с ежегодным оборотом менее 5 млн сингапурских долларов не обязаны проводить аудит. Вместо аудированной отчетности компания должна представить декларацию о финансовой состоятельности, подписанную директором и секретарской компанией. Если по какой-либо причине компания не может представить такую декларацию, то она обязана подать неаудированный финансовый отчет в Реестр Компаний - ACRA.
Только что созданная освобожденная компания может быть также освобождена от налоговых платежей. В течение первых трех лет освобожденная компания может пользоваться налоговыми привилегиями на 300,000 сингапурских долларов ежегодного налогооблагаемого дохода.