Швейцария на проводе: когда и как начнется обмен информацией налоговых органов

В 2019 году налоговым проверяющим станет доступна вся информация об операциях, которые совершаются российскими резидентами в банках Швейцарии.

С того момента, как Российская Федерация в минувшем году присоединилась к Многостороннему соглашению компетентных органов об автоматическом обмене данными о финансовой информации, был запущен своего рода таймер. Финальной его точкой станет момент, когда налоговые органы РФ будут получать сведения о любых счетах клиентов России из-за границы.

Сюда войдет максимальное количество данных, в том числе:

• о разновидностях доходов, полученных от инвестиций, включая проценты, дивиденды, прибыль от ряда продуктов страхования;
• средствах, которые были выручены в результате продажи финансовых активов;
• платежных и других операциях по конкретному счету, об остатке средств и т. д.

Требования для запуска проекта

Предполагается, что автообмен налоговой и финансовой информацией стартует для РФ уже в 2018 году. Впрочем, помимо стремления к этому России на процесс влияет ряд других факторов. Поскольку в основе обмена лежит принцип взаимности, отечественным службам потребуется согласие всех стран, которые интересуют Россию, на автоматический режим и обоюдную передачу данных.

Еще один тормозящий фактор – незавершенный процесс создания законодательной базы, которая ляжет в основу автообмена данными. На текущем этапе Россия еще не достигла уровня, необходимого для ввода Единого стандарта отчетности.

Исходя из этого, только отчаянным оптимистам (или пессимистам – в зависимости от того, как подойти к восприятию грядущих изменений) присуща надежда, что именно в 2018 году налоговым органам Российской Федерации откроется доступ к сведениям о каждом счете налоговых резидентов от всех участников Соглашения.

Пока официальное заявление о желании автоматического обмена информацией о финансах и вкладах поступило только от Кипра. В целом же на текущий момент официальные отношения автообмена не установлены ни с одним мировым государством. Но процесс согласования и организация автоматического обмена так или иначе должны переключиться в активную фазу. Несомненно, что одной из наиболее привлекательных для РФ стран в этой сфере стала Швейцария.

Особенности взаимодействия с финансовыми учреждениями Швейцарии

Швейцарские банки, как всемирно признанный эталон надежности и точности, весьма популярны для состоятельных российских резидентов. Клиенты даже не принимают во внимание участившиеся скандалы из-за недобросовестного поведения некоторых служащих.

Счета открываются резидентами России на имена частных лиц либо различных организаций и фирм. Личные вклады, как правило, предназначаются для хранения собственных накоплений. Также они часто используются для инвестирования, хранения дохода, получаемого от операций с различными финансовыми документами. Нередки случаи, когда отечественные инвесторы образуют фирмы специального назначения и открывают швейцарские счета для проведения операций на фондовых рынках. В новых условиях данные активы становятся объектом автообмена информацией.

Стоит отметить, что внимание банков Швейцарии было направлено на развитие деофшоризационного законодательства в РФ. В частности, клиентам было необходимо по запросу подтвердить выполняемость законодательных правил РФ, касающихся декларирования счетов и отчетной деятельности, информирования об участии в организациях, которые располагают вкладами в Швейцарии. В рамках ввода Единого стандарта отчетности каждый клиент получил форму для самоидентификации налогового резидентства.

В связи с этим февральское известие, которое поступило из Федерального департамента финансов Швейцарии, совсем не вызвало удивления. В нем говорилось об инициировании консультаций по введению автоматического обмена финансовыми данными таким образом, чтобы уже в 2019 году был проведен инфообмен. Это коснется счетов, имеющих на 1 января 2018 года статус действующих. Закрытие актива, совершенное на протяжении отчетного года, не станет мешать передаче сведений о нем. Международное налоговое планирование, предлагаемое квалифицированными компаниями, для резидентов не будет лишним. Предполагается, что консультации пройдут до середины апреля 2017 года.

2018 год – время перемен? Что позволяет судить об успешности оформления автообмена между Россией и Швейцарией

Немаловажен тот факт, что Россия оказалась во второй волне стран, к которым Швейцария проявила интерес в плане сотрудничества по автоматическому обмену данными. Ее изначально озвученная позиция подразумевает соблюдение 2 непременных критериев:

• во-первых, это обеспечение верховенства закона;
• во-вторых, гарантированная полная конфиденциальность, касающаяся той информации, которую она передает.

Непосредственно анализ степени защиты данных в РФ с позиции нормативного регулирования занял центральное место в сопроводительной документации, которая прилагается к февральскому заявлению властей Швейцарии. Стоит отметить, что уровень правовой защиты в нашей стране был признан достаточным. Также швейцарские коллеги учли и особый режим сохранения тайны налоговых данных. Он направлен на информацию, которую получили налоговые службы благодаря вызвавшей фурор «налоговой амнистии», которая в минувшем году состоялась для владельцев активов за рубежом.

Стоит отметить, что Соглашение об избежании двойного налогообложения, касающегося налогов на капитал и получение доходов, благополучно действует между двумя странами. В 2011 году его дополнили модифицированные правила обмена налоговой информацией по запросу.

Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что у Швейцарии отсутствуют какие-либо особые мотивы не вводить обмен финансовыми данными с РФ. Из этого следует предположение об успешности окончания консультаций, касающихся внедрения автообмена. Следующим этапом станет оформление отношений в рамках Соглашения. Если технические нюансы также будут успешно решены, то в 2018 году ожидается тотальная проверка финансовыми учреждениями Швейцарии российских резидентов, а полученные данные будут переданы в Россию.

В таких условиях отечественным резидентам, которые еще не известили налоговые службы о наличии контролируемых организаций и фирм со швейцарскими банковскими счетами, а также располагающим личными вкладами в банках Швейцарии, стоит взвесить все риски того, что в 2019 году проверяющим станет доступна вся соответствующая информация. Стоит учесть, что органы взыскания налогов России смогут адресно и беспрепятственно со стороны швейцарцев изучить историю манипуляций по каждому счету.

Срок привлечения к ответственности за проведение противоречащих закону операций с валютой составляет сейчас 2 года, а за налоговые операции – 3 года. Стоит это учитывать, ведь время на обдумывание текущих дел и принятие взвешенных решений уходит молниеносно. Помочь в сложившейся ситуации может обращение в организацию, грамотно оказывающую бухгалтерское сопровождение компании.